集团财务内控的11个关键点附合同审核

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财务部组织岗位及职能

财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与账务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。财务部分管资金的副总经理：负责全集团账户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。财务部分管账务的副总经理：负责集团账务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。另外总部还有以下几个科室：

外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。

成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付账款的汇总核算和考核。

资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收账款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。

财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登账、报表。

资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。

审批科：总部编制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。

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分公司财务的设置

分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。财务人员编制一般是7-10人。各个岗位专业划分很细，要求半年左右轮岗一次。

财务科为出纳、总账会计。成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。统计主管下设统计室，每个部门由部门秘书兼职做统计员，用于统一报销、登记、核对各部门费用，发放各部门人员工资。

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内控关键点

总公司如何控制分公司财务：

1、从财务总监收入上

分公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放(事先约定)，年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。

绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等进行通报，当场给财务总监打分，此处要求财务总监必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。

利润工资，是由总公司与分公司总经理和财务总监共同签定利润指标，对分公司总经理和财务总监共同考核，这就要求分公司总经理和财务总监必须一起商量指标，

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